一个做卤味的老板问的问题
他在小区门口有两个档口，一天流水三四千，问我注册个体户还是公司。他的想法很直接：个体户是不是税少、事少？
这两个假设，一个只对一半，另一个基本是错的。
最要紧的差别不是税，是责任
个体工商户不具备法人资格，经营者对经营债务承担无限责任。说白了，生意赔了、出了食品安全事故被判赔，赔的不只是店里的东西，还包括你个人的房子、车子、存款。
有限公司的股东以认缴出资为限承担责任。注册资本 50 万，最坏情况就是这 50 万（未实缴的部分要补足），个人其他财产原则上不牵连——前提是公私账目分得清，没有抽逃出资、人格混同这些情况。
做餐饮的尤其要想清楚这一点。一次食物中毒的赔偿，可能就超過一个小店的全年利润。
税负：没有想象中差那么多
常见的误解是「个体户不用交企业所得税，所以更省」。事实是：
个体户交的是经营所得个人所得税，适用 5%-35% 的五级超额累进税率。公司交企业所得税（小微企业实际税负 5%），利润分给股东时再交 20% 股息红利个税。两头算下来，利润留在公司里用于再投入，公司的税负更低；利润全部分掉，两者差距不大。
增值税方面，个体户和公司都是纳税人，都可以是小规模或一般纳税人，起征点和征收率一样。月销售额 10 万以下（季度 30 万）免征增值税，这条对两者都适用。
真正让个体户显得「省」的，是过去一些地方对个体户采用核定征收。现在核定征收在收紧，长沙多数区域对个体户也要求查账征收，需要建账、报账。
| 对比项 | 个体工商户 | 有限公司 |
|---|---|---|
| 债务责任 | 无限，牵连个人财产 | 以认缴出资为限 |
| 所得税 | 经营所得个税 5%-35% | 企业所得税 + 分红个税 20% |
| 增值税 | 同小规模/一般纳税人规则 | 同左 |
| 记账报税 | 需要建账、按期申报 | 需要建账、按期申报 |
| 开专票 | 可以（小规模可代开或自开） | 可以 |
| 股权转让 | 不能，只能整体转让经营 | 可以转让股权 |
| 融资 | 基本靠个人信用 | 可引入股东、可做股权融资 |
| 注销 | 相对简单 | 流程较长，需清算 |
「个体户不用记账」是错误认知
这是被传得最广的一条。按征管法，个体户同样有建账和申报义务，达到起征点的还要如实申报。不申报同样会被认定为非正常户，同样影响经营者的个人信用，买房贷款、坐高铁都可能受影响。
区别只在账簿简繁：业务简单的个体户可以按简易账设置，但「不记账」不是选项。
按生意类型给建议
餐饮、零售小店，单人经营，不打算扩张。个体户够用，注册简单、注销也简单。但如果有雇工、有食品安全风险、或者店面是租的，建议至少配一份雇主责任险和食品安全责任险，把无限责任的风险兜住。
电商、直播、社群团购。建议公司。平台入驻、开专票、对接供应链，公司身份顺畅得多。而且这类业务流水容易做大，个体户的收入一旦上去，35% 的边际税率并不友好。
接工程、做劳务、给大企业供货。必须公司。甲方招标基本要求企业法人，个体户连投标资格都没有，更别说开 9% 或 13% 的专票。
咨询服务、设计、软件。建议公司。轻资产、成本主要是人力，公司可以把工资、社保、房租正常列支，还能考虑后续的股权合作。
一个实用的判断标准：如果这门生意你预期三年内要签合同、要开票、要跟别人合伙、要借钱扩大——直接办公司，别先办个体户再转。个体户转公司不是变更，是注销重办，字号、资质、银行账户都得重来。
已经办了个体户，想转公司怎么办
没有「个体户变公司」这个登记事项。实际操作是：新设一家公司，把业务、人员、合同主体迁过去，再注销个体户。中间要注意三件事：原个体户的税务要清完，未到期的合同要重新签主体，资质许可要重新申请（不能承继）。
所以一开始选对，比后来折腾省事得多。
常见问题
个体户需要记账报税吗？
需要。达到起征点的要如实申报，没有收入的也要按期做零申报。长期不申报会被认定为非正常户，影响经营者的个人信用记录。账务可以按简易账设置，但「不记账」不是合规选项。
个体户能开增值税专用发票吗？
可以。小规模纳税人个体户可以自行开具或申请代开专票，税率按征收率执行；登记为一般纳税人的，按适用税率开具。
一个人可以同时是个体户和公司股东吗？
可以，两者不冲突。但要注意，如果个体户和公司经营同类业务，且存在关联交易，税务上会关注定价是否公允。
个体户注销比公司简单吗？
相对简单，流程短、材料少，通常不需要登报和清算组备案。但税务注销这一关是一样的，有欠税、有未申报记录，同样要处理完才能注销。