个体户、个人独资企业、一人公司：一个人的生意该注册成什么

三种形式，最本质的区别只有一个字

个体户、个人独资企业、一人有限公司，名字都带「一个人」的意思，但法律上是三种完全不同的东西。区别集中在两个字上：责任。

• 个体户：无限责任。经营欠债，用经营者个人财产还；家庭经营的，用家庭财产还。
• 个人独资企业：也是无限责任。企业财产不足清偿的，投资人以其个人其他财产清偿。
• 一人有限公司：有限责任，股东以认缴出资为限。但一人公司有个特别规定：股东不能证明公司财产独立于自己的财产的，要对公司债务承担连带责任。

换句话说，前两种是把身家押进去，第三种原则上是把出资押进去。这个差别，平时看不出来，出事时决定一切。

税：其实差得没想象中大

个体户和个人独资企业都不交企业所得税，只交个人所得税经营所得，五级超额累进，最高 35%。一人公司交企业所得税（小型微利企业实际税负 5% 左右），利润分红再交 20% 个税。

看起来公司要交两道税，但公司可以把利润留在账上不分配，暂时不产生分红个税；个体户的经营所得则是当年就要算。所以「哪个税少」没有统一答案，要看你是把钱花掉、留在企业里还是再投入。

实务上的规律：年利润几十万以内、钱基本都要拿出来用的小生意，个体户更省；利润较高、需要留存再投资、或者有股东要分红结构的，公司更灵活。

开票、分支、资质，三条硬门槛

「能不能设分支机构」这条常被忽略。想在长沙几个区同时开店，个体户只能一个区一个执照，管理起来很碎；有分支机构需求，个人独资企业或公司更合适。

按行业对号入座

• 小餐饮、便利店、理发、维修、摄影工作室、社区服务。个体户最合适，登记简单、成本低、税也简单。
• 设计、咨询、技术服务类个人工作室，客户是企业。个人独资企业或一人公司都行，客户要专票、要签正式合同的，一人公司更稳。
• 工程施工、货运、批发、食品加工。风险敞口大，别用无限责任的主体，直接办有限公司。
• 打算做品牌、开连锁、以后要融资。一步到位办公司，省得以后「个转企」再折腾。

注册成本和维护成本

个体户：登记免费，不需要验资，不需要章程，一年主要是年报和税务申报；账务简单，代账费用低。

个人独资企业：登记免费，需要章程或协议，需要建账，年度还要做汇算；注销比个体户麻烦一点。

一人公司：登记免费，需要章程，必须有监事（不能是法定代表人本人），每年要做企业所得税汇算、工商年报，账务要求最高，代账费用也最高。

三种主体的代账价格差别，可以看代理记账费用拆解。

已经选错了，还能改

个体户可以升级为公司，也就是「个转企」，字号能延续，具体路径见个体户升级成公司。个人独资企业可以改制为有限公司，但要重新登记，原企业的债务由改制后的公司承担。

公司要退回个体户，一般不建议，也没有直接通道，只能注销重办，之前的资质、银行账户、合同主体全要重来。所以一开始就选对，比后面改省事得多。